เรียน คณะ/หน่วยงาน
ตามที่มหาวิทยาลัย มีนโยบายเกี่ยวกับการนำส่งเงินคืนเบิกเกินและการบันทึกบัญชีให้เป็นไปแนวทาง เดียวกัน เพื่อประโยชน์ในการจัดทำข้อมูลและรายงานการเงินความถูกต้องให้กับ มหาวิทยาลัย นั้น มหาวิทยาลัย ขอให้ทุกคณะ/สำนัก/สถาบัน/ศูนย์และหน่วยงานต่าง ๆ ได้ถือเป็น
แนวทางในการมีการปฏิบัติงาน ในการนำส่งเงินคืนเบิกเกิน จะต้องบันทึกบัญชี ตามขั้นตอนต่อไปนี้
เงินแผ่นดิน
1.เมื่อนำเงินคืนกองคลัง(ปีปัจจุบันที่เบิกจากกรมบัญชีกลางประจำทุกเดือน)
๑.๑ งบบุคลากร ต้องบันทึก AR และ AP
โดย AR บันทึกบัญชี ดังนี้
DR. ธนาคารกองคลัง xx
และ AP ตั้งหนี้เพื่อนำเงินคืนคลังจังหวัด โดยบันทึกบัญชี ดังนี้
DR. รายได้งบบุคลากร(บันทึกตามกองทุนหน่วยงาน ตามใบตั้งหนี้) xx
๑.๒ เงินอุดหนุนรับจากรัฐบาล(ปีปัจจุบัน)
โดย AR บันทึกบัญชี ดังนี้
DR. เงินสด xx
และ GL ปรับปรุงโดยบันทึกบัญชี ดังนี้
DR. รายได้อุดหนุนทั่วไปรับจากรัฐบาล(หมวด ๔ ท้าย ๑๘) xx
๑.๓ เงินอุดหนุนรับจากรัฐบาล(ปีเก่า)
โดย AR บันทึกบัญชี ดังนี้
DR. เงินสด xx
และ AR กลับรายการโดยบันทึกบัญชี ดังนี้
DR.เงินรับฝากเงินอุดหนุนทั่วไปรับจากรัฐบาล-ปีเก่า xx
๑.๔ เงินประกันสัญญา
โดย AR บันทึกบัญชี ดังนี้
DR. เงินฝากธนาคารกองคลัง xx
และ AP บันทึกการตั้งหนี้พร้อมบันทึกนำส่งเงิน ดังนี้
DR. พักเงินประกันสัญญา xx
เงินรายได้
1.เมื่อนำเงินคืนกองคลัง (งบปีปัจจุบัน)
โดย AR บันทึกบัญชี ดังนี้
DR. เงินสด xx
และ ARบันทึกบัญชี ดังนี้
DR. เงินฝากธนาคารกองคลัง xx
2.เมื่อนำเงินคืนกองคลัง (งบปีก่อน)
โดย AR บันทึกบัญชี ดังนี้
DR. เงินสด xx
และ AR บันทึกบัญชี ดังนี้
DR. เงินฝากธนาคารกองคลัง xx
จึงเรียนมาเพื่อถือเป็นแนวทางปฏิบัติในการบันทึกบัญชี ในการนำส่งเงินคืนเบิกเกิน และขอให้ทางคณะ/สำนัก/สถาบัน/ศูนย์และหน่วยงานต่าง ๆ แนบรายการบันทึกตามขั้นตอนดังกล่าวข้างต้นด้วยทุกครั้ง ที่มีการนำส่งเงินคืนกองคลัง
ลงนามแล้ว
(รองศาสตราจารย์ ดร.จิรวรรณ ฉายสุวรรณ)
รองอธิการบดีฝ่ายการเงินบริหารและทรพัย์สิน
